Tipos de impuestos en Costa Rica

En Costa Rica, los impuestos cumplen un papel fundamental para el desarrollo económico del país, tanto a nivel de infraestructura como en la prestación de servicios públicos. El sistema tributario costarricense está diseñado para garantizar el financiamiento de actividades esenciales del Estado, como la educación, la salud y la seguridad.  

 

Sin embargo, muchas personas aún desconocen los diferentes tipos de impuestos en Costa Rica, lo que puede generar dudas al momento de cumplir con las obligaciones fiscales. En este artículo, hablaremos de los principales impuestos que existen en el país y su impacto tanto en personas físicas como en empresas. 

 

 

Importancia de los impuestos en Costa Rica 

Los impuestos permiten al Estado obtener los recursos necesarios para ofrecer servicios esenciales como la educación pública, atención médica, seguridad, infraestructura y programas sociales. Así mismo, son indispensables para reducir las desigualdades sociales y promover un crecimiento económico sostenible. 

 

Sin embargo, el cumplimiento de estas obligaciones fiscales puede ser un reto para muchos contribuyentes, especialmente cuando desconocen los tipos de impuestos que existen en Costa Rica. Tener claro el panorama fiscal es vital tanto para personas físicas como para empresas, ya que evita sanciones y contribuye al desarrollo del país de forma eficiente. 

 

Tipos de impuestos en Costa Rica 

Seguramente, has llegado hasta aquí porque te interesá conocer los tipos de impuestos que existen en nuestro país. A continuación, te hablaremos de los más relevantes:  

 

Impuesto sobre la Renta (ISR) 

El Impuesto sobre la Renta (ISR) es uno de los tributos más comunes en Costa Rica. Este impuesto grava los ingresos obtenidos tanto por personas físicas como jurídicas, es decir, empresas y profesionales independientes.  

 

¿Quiénes deben pagarlo? 

 

• Personas físicas que obtengan ingresos por trabajo asalariado, actividades comerciales, profesionales o servicios prestados de manera independiente. 

• Personas jurídicas que generen ingresos por actividades comerciales, industriales, agrícolas, financieras, o cualquier otra actividad económica dentro del territorio costarricense. 

 

¿Cómo se calcula el Impuesto sobre la Renta? 

Los porcentajes para el pago de este impuesto son actualizados anualmente por la Administración Tributaria. La tasa suele variar entre el 0% y el 25%, dependiendo de la renta que se haya obtenido.  

 

Este impuesto se debe pagar dentro de los dos meses y quince días naturales siguientes al cierre del ejercicio fiscal. El período fiscal en Costa Rica aplica desde el 1 de enero al 31 de diciembre. 

 

Debés leer: ¿Cuál es la diferencia entre microeconomía y macroeconomía? 

 

 

Impuesto al Valor Agregado (IVA) 

El Impuesto al Valor Agregado (IVA), conocido anteriormente como Impuesto General sobre las Ventas, es un tributo indirecto que se aplica sobre el consumo de bienes y servicios en el país. Fue reformado en 2019 con la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas. 

 

¿Quiénes están sujetos al pago del IVA? 

Este impuesto lo deben pagar: 

 

• Consumidores finales, quienes ven reflejado el IVA en el precio de los productos o servicios que adquieren. 

• Empresas y profesionales, que deben registrar y declarar el IVA cobrado a sus clientes y pagarlo a la Administración Tributaria. Además, pueden deducir el IVA pagado en insumos o servicios que hayan adquirido para su operación. 

 

Tasas del IVA en Costa Rica 

El IVA en Costa Rica tiene una tasa general del 13%, que se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Sin embargo, existen tasas reducidas para ciertos productos, como: 

 

• Un 4% para vuelos nacionales. 

• Un 10% para vuelos internacionales. 

• Un 4% para los servicios de salud privados. 

• Un 2% para los productos farmacéuticos 

• Un 1% para alimentos que están en el grupo de “Canasta Básica Imponible”. 

• Un 1% para productos agrícolas, veterinarios, ganaderos y de pesca no deportiva.  

• Un 0% para bienes de exportación y libros. 

 

Quizás te interesé: ¿Cuáles son las diferencias entre Contabilidad y Finanzas? 

 

Impuesto sobre Bienes Inmuebles 

Es otro de los impuestos en Costa Rica con mayor relevancia, que grava la propiedad de terrenos, casas, edificios y otras edificaciones. 

 

¿Cómo se calcula el Impuesto sobre Bienes Inmuebles? 

Este impuesto se calcula aplicando una tasa del 0.25% sobre el valor fiscal de la propiedad. Dicho valor es determinado por el municipio correspondiente, y los contribuyentes deben pagarlo trimestral o anualmente, según lo establecido por su gobierno local. 

 

Destino de los fondos del impuesto 

Los recursos obtenidos por este impuesto se destinan a la mejora de la infraestructura y los servicios municipales, como alumbrado público, recolección de basura, mantenimiento de calles y parques, entre otros. Por lo tanto, es un tributo esencial para el desarrollo de las comunidades. 

 

Frase destacada 

“El correcto manejo fiscal no solo evita sanciones, sino que también permite aprovechar exenciones y deducciones que pueden reducir la carga tributaria”. 

 

Impuestos específicos a las empresas 

Además de los impuestos mencionados, las empresas en Costa Rica deben cumplir con una serie de tributos adicionales que pueden variar según la actividad económica y el sector en el que operen. 

 

Impuesto a las personas jurídicas 

El Impuesto a las Personas Jurídicas es una tasa fija que deben pagar las sociedades inscritas en el Registro Nacional, independientemente de si están activas o no. Este impuesto es anual y se debe cancelar a más tardar el 31 de enero de cada año. Se utiliza para el financiamiento del Poder Judicial. Su monto varía según el nivel de ingresos de la empresa. 

 

Impuestos selectivos de consumo 

El Impuesto Selectivo de Consumo grava productos considerados con impactos negativos en la salud, como los alcoholes, cigarrillos y combustibles. Este impuesto busca desincentivar el consumo de ciertos bienes y proteger la salud pública y el medio ambiente. 

 

Profundizá tus conocimientos tributarios en USAM 

Entender los tipos de impuestos en Costa Rica es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales y contribuir al desarrollo del país. Tanto personas físicas como jurídicas deben estar al tanto de los diferentes tributos, ya que un correcto manejo fiscal evita sanciones y permite aprovechar exenciones y deducciones que pueden disminuir la carga tributaria. 

 

Para aquellas personas interesadas en profundizar en el tema, es fundamental adquirir los conocimientos necesarios para manejar correctamente los impuestos. Por eso, te invitamos a inscribirte en nuestro programa de Certificación de Especialización Técnica en Impuestos virtual. 

¡Aprovechá y empezá hoy!